미 청구 배달 -이 ... 미 청구 공급 회계

이 문서없이 책에 자료를 입력 할 필요가 어디 우리 기업들은 상황이 발생한다. 비 청구 배달 - 회계, 이러한 작업은 특정 이름입니다. 검사 기관은 특별한주의를 기울이 트랜잭션. 우리는 구체적으로 자신의 회계 절차를 고려한다.

등록

2001 년 재정 러시아 정부는 "재고 자산의 회계 처리에 대한 지침을."개발 ... 계정, 지불 조건 등이 제품들은 합격 증명서 (양식 번호 132)에 만들어진 : 그것은 공급, 결산 서류없이 조직에 온 - 그들은 비 청구 배달은 지적했다. 그것은 두 복사본에서 이루어집니다. 첫 번째는 구매자이고, 다른 하나는 공급자에게 전송됩니다. 행위 상태 : 제품 이름,와 VAT없이 측정, 수량, 가격, 양의 단위.

미 청구 공급 회계

조직은 일반 규정의 기간 및 직불 항목의 공급 업체에서 문서를 얻기 위해 모든 조치를 취해야한다. 미 청구 배달은 최저 임금과 같은 방식으로 입력됩니다. 분석 및 합성 회계 사용자 (시장) 가격을 지정했습니다.

미 청구 배달은 회계 DT10 배선 (41) KT60에 기록된다. 게시 후 실제 비용은 등록과 다른 것으로 나타났다 경우, 문서를 변경하는 것이 필요하다. 이 과정의 순서는 유가 증권의 수령시기에 따라 달라집니다. 상품 및 송장 수령의 게시가 단일 연도에 결실 경우,받은 재료의 가격이 아닌 차이, 그리고 반전을 조정해야합니다.

예 1

JSC는 밀가루의 계약 공급을 체결했다. 3 월에이 회사는 문서없이 원료의 배치를 받았다. 회계사는이 공급 업체의 가격으로 제품의 이전 배달을 대문자 (110 천 멋진. 문질러.). 밀가루 생산에 전달 된 같은 달, 빵 즉시 구현하는, 그것에서 생산. 4 월, 공급자는 원료 비용은 121,000이었다에 결산 서류를 제출했다. 문질러. 대차 대조표의 구매자의 비 청구 배달에 반영합니다. 배선 :

• DT10 KT60 - 10 만 루블 .. - 시장 가격으로 계정에 밀가루를 취할.
• DT19 KT60 - 10,000 루블 .. - 계정에 VAT를 취할.
• DT20 KT10 - 10 만 루블 .. - 밀가루는 생산에 전달된다.

공급자에서 서류 접수 후 :

• DT10 KT60 - 10 만 루블 .. - 원료의 비용을 반전.
• DT19 KT60 - 10,000 루블 .. - VAT 반전.
• DT20 KT10 - 10 만 루블 .. - 생산에 전송 된 원료의 비용을 반전.
• DT10 KT60 - 110,000 루블 .. - 문서에 따라 계정에 밀가루의 비용을.
• DT19 KT60 - 11,000 루블 .. - 계정에 VAT를 취할.
• DT68 KT19 - 11,000 루블 .. - 부가가치세 공제를 채택했다.
• DT20 KT10 - 110,000 루블 .. - 생산을위한 원료의 비용을 부과.
• DT43 KT20 - 10,000 루블 .. - 계정에 비용의 차이를 가져 가라.
• DT60 KT51 - 121,000 루블 .. - 공급자에 대한 지불을 실시했다.

특수한 상황

neotfakturnye 공급에 대한 문서는 다음 연도로 전송할 수 있습니다. 그리고 조정의 순서는 가격의 차이에 따라 달라집니다 :

• DT91-2 KT60 - 부채의 증가 (아래 문서에서 가격이 적립되는 경우) 지난 몇 년 동안의 손실을 반영했다.
• DT60 KT91-1 - 부채 감소 (위의 문서에서 가격이 인정되는 경우) 전년도 이익의 반영.

예 2

CJSC 재료의 계약 공급을 체결했다. 년 11 월 2015 년 채택 된 당사자 중 하나는, 공급자는 문서를 제공 한 사실이 없습니다. 조직은 같은 재료의 원래 배달에 근거하여 그 계정 (10)에 응답하고 24,898 루블 비용했다. 11 월, 조직은 서비스의 제공을 위해 재료를 사용하고 같은 달의 진행을 받았다. 납품 문서는 4 월 밖에 2016 년 제공되었다. 재료의 실제 비용은 덜 대문자 - 24 780 루블. 구매자 BU 회계 조정 및 미 청구 공급을 반영한다. 배선 :

1. 2015 :

• DT10 KT60 - 21,100 루블 .. - 대문자 자료는 제외.
• DT19 KT60 - 3798 루블입니다. - 계정으로 세액을.
• DT20 KT10 - 21,100 루블 .. - 재료는 서비스를 제공하기 위해 폐기.

2. 2016 :

• KT91-1 DT60 - 100 루블. - 공급 업체에 부채의 양을 감소.
• DT19 KT60 - 3798 루블입니다. - 부가가치세의 반전.
• DT19 KT60 - 3780 루블입니다. - 송장에 VAT를 차지했다.
• DT68 KT19 - 3780 루블입니다. - 재료에 세액을 공제.
• DT60 KT51- 24.78 THS. 문질러. - 공급자에 대한 지불을 실시했다.

다른 계정

TMC는 책 (15) 및 (16) 계정에 입력 할 수 있습니다. 그리고, 조정 동작은 알고리즘을 수행한다 :

• DT10 (41) KT15 - 보유 전달.
• DT15 KT60 - 공급 업체에 대한 채무의 반영.
• DT15 KT60 - 원료 가격 조정.
• DT16 KT15 - 평가 가격 이상을 초과 비용.
• DT15 KT16 - 비용 이상의 가격의 초과.

예 3

JSC 문서없이 밀가루의 선적을 받았다. 원료는 평가 가격 (15) 및 (16) 계정에 조직은 대문자 - 130,000 루블을 .. 월말에 도착한 서신에서, 재료의 비용은 129,800가 포함되어 있습니다. 문질러. 결제는 서류 접수 후했다. 원료를 접수 한 날에 구매자 BU에서 게시판 :

• DT10 KT15 - 130,000 루블 .. - 원료를 대문자로.
• DT15 KT60 - 130,000 루블 .. - 뛰어난 공급 업체를 반영한다.

서류 접수시 :

• DT15 KT60 - 130,000 루블 .. - 원료 비용을 수정합니다.
• DT15 KT60 - 110,000 루블 .. - 배달의 실제 비용을 반영합니다.
• DT19 KT60 - 19,800 루블 .. - 계정에 VAT를 취할.
• DT68 KT19 - 19,800 루블 .. - 부가가치세 공제를 채택했다.
• DT60 KT51 - 129,800 루블 .. - 지불을 송금.
• DT15 KT16 - 20,000 루블 .. - 원재료 가격의 조정 (월말).

VAT

예술에 따르면. 세금 코드의 171, 납세자는 부가가치세 경우의 양을 줄일 수 있습니다 :

• 과세 거래, 재판매를 위해 구입 한 제품;
• 그들은 신용된다;
• 판매자 법안이있다.

미 청구 공급에 대한 위의 조건을 고려하십시오.

대상 사용

제품은 과세 및 비과세의 작업에 구입하실 수 있습니다. 각 상황에서는 이러한 조건의 첫 번째 준수 여부를 확인하는 것이 필요하다.

전기

회계 미 청구 배달 송장 TORG-12에 근거하여 수행하는 경우, 조직은 공제 등의 구매에 대한 VAT를받을 권리를 가진다. 검사시 세금이 무효로이 작업을 인식하면 자신의 권리가 법원에있을 것입니다 도전합니다.

이 상황에서 논쟁은 구매자에게 상품의 전송을위한 조건이다. 상품이 공급자의 위치에 제공되는 경우, 구매자에게 선하 증권 (캐리어 통과) 제공 할 의무가있다. 영수증 조직 매장량의 증거의 부족을 나타냅니다 그것의 부재는, 부가가치세에 걸릴 이유가 없다.

송장

가정 계정이 아닌 청구 배달에 몇 개월 지연 계정으로 전송됩니다. 이것은 예술의 위반입니다. 세금 코드의 169. 그것은 공급자가 운송 또는 소유권 이전의 날짜 5 일 이내에 청구서를 발행 할 의무가 있다고 주장한다. VAT는 청구서 접수 후 공제 할 수 있지만 과세 기간을 선택하는 것이 필요하다. 금융 번호 (253)의 편지 교육부에 따르면, 공제은 구매자가 송장을받은 기간에 수행 할 수있다. 그러나 그러한 전술은 세무 당국의 관심을 끌 수 있습니다. 그런 다음 법원의 관점을 방어하는 것이 필요하다.

당신은 재정부에서 편지를 참조하면, 실제로 이러한 상황이 발생할 수 있습니다. 공급자 년 7 월 (17) 2015 년 문서 날짜 표시하여야하지만, 구매자는 단지 18 2015 년 8 월 손에 청구서를 받게됩니다. VAT 8 월 달 만 공제 할 수 있습니다. 세금 문제를 방지하기 위해, 먼저 송장 영수증을 확인하는 문서 8 월에 준비해야합니다. 이 스탬프, 커버 레터, 서신 로그와 봉투가 될 수 있습니다.

이익에 대한 세금

공급 업체 문서를 제공하지 않은 경우 미 청구 배달은 배달 시간으로 간주됩니다. 소득세를 계산할 때 (GMP) 등의 공급이 고려 될 수 없다. 실시 예에서 설명한 재료 이전 문서를 얻기 위해 제조에 충전 할 수있는 것을 알. 이 경우, NPP 조직 비용의 계산의 기본을 명확히 할 필요가있다.

문서가 선언의 제출 때까지 구매자에게 이전하는 경우, 계산의 조정 방법을 순서대로 수행됩니다. PNP의 기본은 제품이 판매 된있는 기간 동안 감소했다. 직접 및 간접 비용은 재료의 생산에 상각 배포하는. 생산이 실현되면 제 경우, 비용은 기간에 기록되고, 상기 제 - 생산 제품 및 물질의 방출시. 조직에서 사용하는 경우 현금 방법을, 생산이 아닌 인보이스 배달을 해제 할 때 NPP의 기본이 감소한다. 이것은 문서에 적혀있다. 세금 코드의 320.

공급자가 선언의 제출 후 문서를 제공 한 경우, 조직은 (그러나 의무가 없습니다) 할 수있는 "utochnenku"파일입니다. 계산 착오는 세액의 감소에지도 않았습니다. 미 청구 용품의 값이 현재의 기간에 반영 될 수 있기 때문이다.

조직 PBU 18/02을 사용하는 경우, 그것은 일시적 차이가 법인세 자산의 형성으로 이어질 것입니다 일으켰습니다. 균형은이 게시물을 반영해야합니다 :

• DT09 KT68 - 회계 법인세 자산.
• DT68 KT09 - NPP에 대한 기본을 감소 후 법인세 자산의 상각.