어떻게 부가가치세 대가로 채우기 위해? 부가가치세를 계산합니다. 부가가치세 신고서를 작성

사전 및 참고 서적에 따르면 부가가치세 (VAT)는 상품, 작업 및 서비스 생산 과정의 모든 단계에서 창출되는 물품, 작업 또는 서비스 비용의 일부를 주 예산에 인출하는 형태로 구현시 예산이 책정됩니다. 그러므로 부가가치세 신고서 작성 방법을 알아야합니다.

부가가치세 (VAT) 란 무엇입니까?

평범한 사람에게 VAT가 무엇인지 간단하게 말하면 다음과 같이 보일 것입니다. 이것은 생산자가 다른 사람이 만든 제품을 만들거나 (또는 다른 사람들이 만든 제품을 판매하는) 주정부에 지불 한 세금 유형으로, 제품 생산 비용을 초과하는 이익을 얻습니다 .

즉, 세금은 제품의 판매 가격과 구매 (또는 제조)에 투자 한 금액 간의 차이로 계산됩니다. 판매자는 여전히 VAT 금액을 보상하여 상품의 최종 비용에 반영합니다.

부가가치세 신고 대상자 및 방법

수수료 및 세금에 관한 법령 제 174.1 조의 세금 관련 법령에 의하면이 세금을 신고하는 것이 필요합니다.

• 주어진 세금 납부자가 아닌 사람 (자세한 내용 - 제 173 조 제 5 항);
• 사람들은 VAT를 지불하면 신체적, 법적입니다.
• 세금 대리인에 의한 처음 60 번째 기사.

VAT 신고서를 작성하는 방법을 알고 있다면 세금 납부 부담이없는 기업은 고객에게 송장을 제공하고 세금 값은 신고해야하는 규칙을 따라야합니다.

법 제 80 조는이 세금의 신고가 이익, 원산지, 발생 비용, 대상 과세 대상, 수당, 부가가치세 및 세금 계산이 결정되는 기타 문서화 된 정보에 대한 신청서 양식으로 제출 될 수 있음을 입증합니다.

관련 정보가있는 모든 VAT 기자는 과세 기간 다음 달의 20 일 (달력 일)까지 VAT 납부자를 실제 등록 장소에 지불합니다.

당해 년도의 첫날부터 제 174 조를 효과적으로 갱신하면 모든 납세자 (인원의 수에 관계없이)가 적절한 문서 유통 업체를 통해 통신 채널을 통해 적절한 형식의 신고서를 제출해야합니다.

보고의 주요 조항

2009 년 10 월 15 일 재무부 제 104n 호의 공식 명령에 따라 현재 VAT 신고가 변경되지 않고 채워지고 있습니다. 그러나 Federal Chancellery (17.10.2013, ED-4-3 / 18585 "세금 당국에 제출 한 세금 신고서 작성시)"에 따르면, 첫 달 초부터 OKATO 대신 OCTO를 소개하는 것이 좋습니다.

VAT 신고서가 제대로 작성되면 회사는 세금 환급을 보장받습니다. 따라서 VAT 신고를 올바르게 작성하는 방법을 이해하고 회계 문서를 작성하는 구조 계획을 사용할 수 있어야합니다.

이 문서에서는 VAT에 대한 세금 신고서 작성 방법을 자세히 설명합니다. 양식에 특정 포인트가 포함되어 있습니다.

세금보고 문서의 주요 섹션

제목에 대한 양식 시트 :

1. 섹션 1은 주정부 예산으로 이전 된 세금 금액의 전체 크기 금액입니다.
2. 두 번째 섹션 - 세금 공제 정보에 따라 주 재무부에 기재된 공제액.
3. 부가가치세 신고 제 3 항은 공제 금액을 0 %로 계산합니다.
4. 광고 세 번째 섹션의 1은 복원 결과로 나타난 세금 납부액입니다.
5. 광고 2 세 번째 섹션 - 서비스 제공, 다양한 상품 거래, 소유자 권리 재 등록, 부가가치세 (VAT) (조직 된 표현을 통해 활동하는 다른 국가의 거주지)에 대한 VAT 금액 계산.
6. 네 번째 섹션에서는 상업성이있는 거래를 기반으로 VAT를 계산해야하는데,이 경우 제로 레이트가 확인됩니다.
7. 다섯 번째 섹션 - 합의 된 부가가치 율로 상업적으로 지시 된 행동의 비용을 계산합니다.
8. 여섯 번째 섹션 - 부가가치세 (VAT)는 공식 확인없이 상업용 유형의 행동과 관련하여 계산됩니다.
9. 부가가치세 신고서 7 절은 부가가치세 납부액에 포함되지 않은 상업 행위를 말하며, 세금을 납부하는 기관이나 러시아 연방 영토 밖에서 수행되는 절차에 의해 인정되지 않습니다.

올해 VAT 신고서를 작성하면 완성 된 타이틀 페이지가 반드시 있어야합니다. 기업 조직의 특정 대리인의 관행에 규제 문서에 명시된 활동이 포함 된 경우 나머지 섹션은 구조에 따라보고 문서에 포함됩니다.

작성 지침은 신고서에 근거한 VAT 납부자가 판매 서적, 구매 서적 및 회계 기록부 (세금 계산이 가능함)를 받아 들여야 함을 명시합니다.

예 : 2014 년 부가가치세 신고

논의되고있는 세무보고 문서는 제목 페이지에서 발행되기 시작합니다. 세무 당국에 등록 된 증명서는 체크 포인트 및 납세자의 식별 번호에 관한 모든 정보가 입력되었음을 나타냅니다.

"조정 건수"란 문건 유형의 인도 코드를 의미한다 (1 차 서류 제출의 경우 - 0, 명확한 문서 - 1). VAT 신고서의 코드에는 세금 기간에 신고를 완료하는 절차에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

"보고 연도"열에는 VAT 환급이 제출 된 연도에 대한 정보가 포함되어야합니다. 보고서를 승인하는 해당 서비스의 번호를 나타내는 양식에 번호를 매겨야합니다. 값이 400 인 코드가 표시되면 납세자가 문서가있는 곳과 동일한 위치에 등록되었음을 나타냅니다.

올해 경제 활동 코드의 분류 기준에 따라 OKVED를 지정하십시오. "이 선언서에 명시된 정보의 신뢰성과 완전성"이라는 코드는 문서에 서명 한 사람 수 (조직의 머리는 1, 수탁자는 2)에 따라 코드에 입력됩니다.

이니셜과 동시에 한 목록이 "서명"열에 표시됩니다. 서명이 공증인의 위임장에 의해 전달 된 경우, 서명자에게 부여 된 모든 권한을 확인하는 공식 서류에 대한 정보는 추가적으로 "대리인의 권한을 나타내는 문서"란에 반영됩니다.

세부 계획

개발 된 계획에 따라 VAT 신고서를 작성하는 방법 :

• 첫 번째 섹션에는 주 예산으로 이전되거나 상환 예정인 세금 금액에 대한 정보가 표시됩니다.
• 라인 010에서 코드는 OKTMO에 입력됩니다 (올해 OCTO OK 033-2013이 유효하기 때문에).
• 그래프 020 - 예산 분류 유형은 코드 형식으로 입력되며 VAT (18210301000011000110) 청구 목적으로 작성됩니다.
• 030 행의 데이터는 주 재무부에 납부해야하는 세금의 정량적 계산에 입력됩니다. 인보이스를 발행하는 기업 활동에 종사하는 사람에 의해 독립적으로 계산됩니다.
• 열 040은 제 173 조 (1 항)에 명시된 바와 같이 지불을 목적으로하는 세금 액을 붙이기위한 것입니다.
• 050 열에는 주 예산에서 계획 한 보상액이 기록됩니다.
• 040 및 050에 대한 최종 값은 3 장의 정보를 기반으로 고려됩니다.

문서의 두 번째 섹션이 제공되는 세무 당국에 VAT 세금 신고서를 작성하는 방법은 무엇입니까? 예를 들어 보겠습니다. VAT 신고서는 다음과 같습니다 :

• 라인 010은 세금 납부금을 모니터링하고 재정 서류를 제출하는 외국 기관의 지점을 등록하는 사유를 첨부하기위한 것입니다.
• 라인 020은 세무 당국에서 설명되지 않은 해외 비즈니스 주제의 성명을 표시합니다.
• 라인 030에서 피사체의 TNA가 입력된다;
• 라인 040에서 코드는 예산 분류 자에 따라 배치됩니다.
• 050 라인은 지자체 지역의 분류 자에 대한 코드입니다.
• 060 라인에 세무 대리인이 지불 할 최종 VAT 계산을 기록하십시오.
• 라인 070은 세금을 계산하고 납부해야하는 법인이 수행 한 활동 코드를 부착하는 데 사용됩니다.
• 080 행은 현재 세금 기간에 상담원이 계산 한 VAT 금액을 보여줍니다.
• 090 라인에는 장래의 상품 판매 (서비스, 저작물)에 반영되는 세금 공제 금액을 기록하십시오.

부가가치세 (VAT) 2014에 선언문을 작성할 때주의를 기울일 필요가있는 부분이 있습니다. 경우에 따라 양식을 변경하여 채울 수 있습니다. 열 080에 대한 데이터가 없으면 열 090의 값이 060에 기록됩니다. 열 090에 대한 데이터가 없으면 080의 값이 060에 기록됩니다.

세 번째 섹션은 세율, 세율, 이미 발생한 세액, 모든 상환 금액을 보여줍니다. VAT 신고서 제출은 정확한 등록 만 의미하며, 아래에 설명 된 것과 같습니다.

• 지급자는 PPC와 TIN을 표시해야합니다.
• 010-040은 조세법 제 153-157 조 및 제 159 조에 의해 결정된 지정된 세율 및 세율로 세액에 대한 데이터를 표시합니다.
• 010, 020 - 18 % 및 10 % 요금이 부과되는 금액에 대한 라인. 데이터는 gr의 자릿수를 곱하여 계산됩니다. 3 번째 섹션의 3을 10 또는 18로 나눈 다음 합계를 100으로 나눕니다.

세 번째 섹션의 레이아웃

1. 030, 040을 계산하려면 섹션의 항목 3 값을 곱하십시오. 3에 18을 곱한 다음 118로 나눕니다 (필요한 경우 18이 10, 118 - 110으로 바뀜).
2. 050 - 여기에 과세 표준 금액이 계산되고 기업이 부동산으로 판매 될 때 VAT가 계산됩니다.
3. 060 -이 항목은 개인 목적으로 설치 및 건설 작업을하는 동안 발생한 과세 표준 및 해당 금액을 수정합니다.
4. 070 - 여기에 지급되는 금액은 장래의 무역 거래 계정으로 입력됩니다. 여기에서 양수인은 계획된 구현 트랜잭션에 대한 다양한 지불 정보를 수정합니다.
5. 080 - 제안서 지불과 관련된 요금 정보가 포함되어있어 과세 표준 증가에 기여합니다 (162 조).
6. 090 - 복원 할 부가가치세 금액. 또한 090과 100의 경우 구매 시점과 공제 전의 금액을 입력하면 0 %의 거래가 실행되는 동안 복원해야합니다.
7. 110 - 고객에게 제시되는 부가가치세 (VAT)에 관한 데이터.
8. 120 - 총 부가가치세가 여기에 추가됩니다.
9. 130-210 - 공제 금액으로 VAT 금액이 결정됨. 중요 사항 : 200 행에서 판매자는 3 절의 070 조항에 기록 된 데이터를 입력합니다. 또한 여기에는 후임자로부터 권리금 공제 금액과 다양한 지불 금액으로 청구 된 금액이 표시됩니다.
10. 210 - 세금을 지불 할 의무가있는 구매자가 값을 입력합니다. 이것은 공제 금액 및 주 재무부로의 이전에 관한 정보입니다.
11. 220 - 여기서 점 150-170, 200 및 210,130의 추가 결과가 고정됩니다.
12. 230 - 섹션 전체에 걸쳐 계산 된 최종 금액에 대한 데이터.
13. 240 - 현재 섹션에서 감소하도록 계산 된 최종 금액입니다.

네 번째 섹션에는 조세 부담이 전혀없는 행동에 대한 정보 또는 요금이 0 인 정보가 포함됩니다.

작성 요율

• 1 열은 코드 형식의 연산을 포함합니다.
• 2 열에는보고 기간 동안 제로 요금이 적용되는 코드의 세제 기준이 규정되어 있습니다.
• 3 열은 포인트 1과 2의 거래에 대한 공제 정보를 나타냅니다.
• Box 4는 각 코드와 관련된 VAT의 금액을 추론하도록 고안되었습니다.
• 5 열에는 세금 계산에 대한 데이터가 포함되어 있으며 이전에는 조치 공제 금액으로 간주되어 0 % 비율에 대한 문서화 된 이유가 없었습니다.
• 10 번째 줄에는 공제 금액으로 인정되는 세금 총액이 표시됩니다 (세 번째 열 + 네 번째 열은 다섯 번째 열임).

다섯 번째 섹션에서는 세금 감면에 문서화 된 제로 금리가 포함 된 세금 금액을 포함 할 수있는 권한이 기업에 필요합니다.

이 섹션을 채우기위한 특정 시스템이 있습니다.

• 1 열은 작업 코드에 대한 정보를 전달합니다.
• 열 2에는 각 프로세스의 세금이 표시되며 확정 된 제로 요금이 필요합니다.
• 3 열은 모든 거래에 대한 세액을 나타냅니다.
• 4 열에는 각 코드에 대한 세무 기준이 기록됩니다.
• 5 열은 신고서에 표시된 기간 동안 공제 할 수있는 불합리한 제로 코드 요율에 대한 세액을 수정합니다.

제 6 항은 조직이 제로 세 과세에 대한 미확인 된 정당성을 지닌 활동을 수행 한 경우에 공식화되었습니다.

등록 :

• 박스 1 - 운영 코드에 대한 정보.
• Box 2 - 각 조치에 대해 조세법은 조세법 제 167 조에 명시된 바와 같이 별도로 표시됩니다.
• 상자 3에는 세금 금액에 대한 메모가 있습니다.
• 4 열에는 제로 요금이 확인되지 않은 모든 코드에 대한 판매 공제 금액에 대한 정보가 입력됩니다.
• 열 2, 3, 4의 결과는 010 행에 입력됩니다.
• 라인 010의 컬럼 3의 데이터가 라인 010의 컬럼 4의 데이터보다 큰 경우, 라인 020이 채워진다.
• 위의 상황과 반대되는 경우 030 행을 채 웁니다.

일곱 번째 섹션에는 과세되지 않은 면세 활동이나 세금 면제에 관한 정보와 외국 거래에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

• 열 010의 1 - 조작 코드에 대한 정보.
• 2 열 010 - 부가가치세 대상이 아니며 해외에서 판매되는 제안서의 비용.
• 3 열 010 - VAT가 적용되지 않는 자재 취득 또는 서비스 가격 (각 코드와 관련이 있음).
• 4 열 010 - 상업용으로 지불 할 때받은 세금 금액에 대한 정보.
• 020 라인은 상업 제안에 대한 지불 금액 (또는 선급금)을 문서화 한 것으로, 6 개월을 초과하여 작성 (수행)됩니다.

부정확 한 정보를 제출할 책임

위의 경우 관련 기관에 보고서를 제출하기위한 세금 서류 준비를위한 주요 규칙이 설명되어 있습니다. 세금 코드 제 81 조는 불충분 한 데이터 제출, 섹션의 잘못된 채우기, 기타 오류의 경우 조치를 정의한다는 점에 유의해야합니다.

조직의 결점을 발견하면 지정된 양식으로 VAT 신고서를 제출해야합니다. 또한, "명확화"의 신청은 국가에 유리한 벌금 및 체납을 부과했다. 우리 나라 의 세법 입법의 기본은 세금 납부 의무가있는 단체가 업데이트 된 계좌를 제공 할 책임을 없앨 수있는 기회를 제공합니다.

어떤 경우에 "명확화"에 대한 책임을 피할 수 있습니까?

• 납세자는 세무 조사관이 납부금으로 정한 세액을 과소 평가하는 사실을 통보하기 전에 또는 상황의 재정적 검증의 시작 통지 전에 업데이트 된 정보를 제출할 시간을 가졌습니다.
• 나머지 금액과이자는 "명확화"가 세무 당국에 제공 될 때까지 조기에 지급되었습니다.

세련된 신고서 제출 세부 사항

우선, "청정기"는 정확한 정보를 완전히 확인해야한다는 점에 유의해야합니다. 또한 각 납세자의 과세 기간이 동등한 기간으로 VAT 신고를 고려하지 않는다는 사실을 고려해야합니다.

모든 데이터는 법으로 정한 규범을 준수해야합니다. 세무 대리인은 오류나 왜곡을 발견 한 납세자의 데이터를 반영 할 수 있습니다.

일반적으로 업데이트 된 정보를 제공해야하는 두 가지 주된 이유가 있습니다 : 과소 납부 또는 초과 납부. 세금이 조직에서 지불하지 않으면 명확한 정보를 제공해야합니다. 그러나 신고가 전달 된 후 납세자가 오류를 발견하고 과세 기준을 과소 평가하지 않으면 조직에서 정보를 수정해야하는 의무가 제거됩니다.

초과 납부의 경우 세무 당국에 환급하기 위해 "설명"을 제출할 필요가 없습니다. 이것은 조세법 제 78 조에 의해 규제됩니다 . 그러나 동시에 세무 당국은 자금 반환에 대한 매우 책임있는 접근법이며, 업데이트 된 선언에 의해 초과 납부 사실을 확인하려고하고 있다고 말 해져야합니다. 따라서, 초과 지급 한 금액을 자체적으로 반환하려는 경우, "지정된 카드"를 모두 세금 서비스에 제출하는 것이 좋습니다.

세금 공제를 어떻게 확인할 수 있습니까?

조직이 세무서의 기능을 수행하는 경우, 그러한 공제는 특히 면밀한 검토를 받게됩니다 (세 번째 섹션의 210 행에 나타남). 이 데이터는 납세자 자신이 채 웁니다.

동시에 세금 공제가없는 조직의 목록이 있습니다.

1. 세금 및 수수료에 관한 법률 제 145 조에 따라 부가가치세 면제자 .
2. 압수 된 재산 및 재산을 판매하는 기업.
3. 러시아 연방의 세무 국에 등록되지 않은 외국 기업의 상업적 제안을 판매 할 때 중개자 역할을하는 기관 (및 정착촌에 참여하는 기관).

조세 공상 세무 대리인 은 외국 원산지의 상품을 구매할 경우와 지방 자치 단체의 구매 또는 임대의 경우에도 부가가치세 공제를 신청할 수 있습니다.

청구의 적법성을 확인하는 문서 목록은 작습니다. 이것들은 VAT가 원천 징수 한 정보를 담고있는 모든 지불 서류입니다. 송장은 납세자가 제공해야합니다. 인수가 부가가치세 대상 행위에 사용될 계획 인 경우에만 공제액을 계산할 수 있습니다.

송장과 관련하여 몇 가지 중요한 사항을 명시해야합니다. "대리인"공제가 의미되는 경우에, 대리인 자신이 작성한 것이 문서에 의해 확인됩니다. 이 옵션의 조직은 두 권의 사본으로 인보이스를 독자적으로 작성합니다. 하나의 사본은 발행 된 송장의 관리 저널에 보관되며, 문서의 최종 제도 일까지 판매 장부에 기록됩니다.

다른 사본은 수신 된 청구서의 관리 서적으로 보내지고 구매 일지에 기록됩니다. 이 규칙은 2000 년 12 월에 채택 된 러시아 연방 정부의 법령 (No. 914)에 의해 제정되었습니다.

상기 변형에서 판매 주체에 의한 송장이 전시되지 않으므로 이전 된 금액에서 공제 신청이 허용되지 않는다는 사실에도 유의할 필요가있다. 고급 제품을 등록한 경우에만 세금 혜택을 사용할 수 있습니다.

Google의 정보가 VAT를 올바르게 계산하고 정확하게 신고서를 작성하는 데 도움이되기를 바랍니다.