유동성 비율 : 화학식 시트와 기준치

활동의 하나 개의 지표는 유동성의 수준입니다. 이 신용 조직 전체의 용량을 추정 시간에 의무를 지불합니다. 무엇에 대한 자세한 내용은입니다 유동성 비율, 아래 문서에 제시된 각 지표의 계산을위한 새로운 균형을 위해 공식.

심장

유동성 - 회사 자산의 커버리지 의무입니다. 후자는 현금으로 변환 기간에 따라 그룹으로 분할된다. 이 지표에 따르면 추정된다 :

• 재정적 인 문제에 신속하게 대응할 수있는 회사의 능력;
• 높은 판매량과 자산을 증가 할 수있는 능력;
• 능력은 빚을 돌아갑니다.

유동성의 정도

유동성의 부족은 부채와 약정을 지불 할 가능성이없는 상태에서 표시된다. 우리는 고정 자산을 판매해야하고, 최악의 경우 - 엔티티를 청산 할 수 있습니다. 낮은 수익성의 결과로 재정 상황의 악화는, 자본의 손실은 소유자, 대출이자와 원금의 지급 지연으로 투자했다.

빠른 비율 (대차 대조표 아래에 표시됩니다의 계산 공식은) 경제 오브젝트의 능력 계정의 기존 자금 상환을 보여줍니다. 현재 지불 능력은 고객 및 공급 업체와의 관계에 영향을 미칠 수 있습니다. 기업이 시간에 상환 할 수없는 경우, 지속적인 존재는 의심이다.

비 상관 비율에 의해 결정 (밸런스를 계산하는 수식은 이하를 차지한다) 자산, 부채의 조직. 이 지표는 네 그룹으로 나누어집니다. 마찬가지로, 임의의 비 유동성 (활동의 분석에 필요한 대차의 계산 공식)은 빠르고 느린 이동 자산과 부채에 대해 개별적으로 결정될 수있다.

자산

유동성 - 부동산 회사의 능력은 몇 가지 소득을 생성합니다. 이 프로세스의 속도를 정확하게 비율을 반영한다. 대차 대조표의 계산 공식은 아래에 제시된다. "그것의 발에"회사 더 나은,이 높을수록.

현금으로 전환율에서 Proranzhiruem 자산 :

• 계정과 박스 오피스에서 돈;
• 청구서, 국채;
• 어느 공급 업체, 대출 연체 채무, 다른 회사의 은행;
• 공급;
• 장비;
• 구조;
• WIP.

이제 다음 그룹의 자산을 배포 :

• A1 손에와 은행에서 (가장 액체) 현금, 다른 회사의 주식.

• A2 (빨리 판매) : 상대방의 단기 부채.

• A3는 (느리게 움직이는) : 주식, WIP, 장기 finvlozheniya을.

• A4 (하드 구현) - 비유동 자산.

특정 자산은 그 그룹에 속한, 또는 용도에 따라. 예를 들어, 기계 건축은 공장 선반은 참조 것 "상품 주식" 과 전시를 위해 특별히 만든 장치 - 비유동 자산에 유용한 생활 몇 년 동안.

부채

비율은, 화학식 1의 밸런스 부채 자산의 비율에 의해 결정 아래 표현된다. 후자는 또한 그룹으로 분할된다 :

• P1 - 가장 요구하는 의무.
• P2 - 12 개월까지의 기간과 대출.
• P3 - 다른 장기 대출.
• P4 - 회사 보유

이 그룹의 각각의 행은 자산의 유동성의 정도와 일치해야합니다. 따라서, 계산하기 전에이 회계 보고서를 업그레이드하는 것이 바람직하다.

대차 대조표 유동성

추가 계산을 위해 통화 평가 팀을 비교해야합니다. 이 같은 비율을 수행해야한다 :

• A1> A1.
• A2> P2.
• A3> P3.
• A4

다음과 같은 조건을 처음 세를 실행하지 않는 한, 다음 네 번째가 자동으로 열립니다. 그러나 자산의 그룹 중 하나에 대한 자금 부족은 느리게 움직이는 자산을 대체 할 수있는 다른, 빨리 돈에 흑자로 상쇄 할 수 없습니다.

종합 평가 실시 계산하기 위해 계수 일반 유동성. 균형을 위해 공식 :

L1 = (A1 + (1/2) *는 2 + (1/3) * A3) / (A1 + (1/2) * S2 + (1/3) * P3).

하나 또는 그 이상의 중 - 최적 값.

이러한 정보는하지 않습니다의 세부 사항은 풍부하다. 그룹에 의해 수행되는 지불 능력 지표보다 상세한 계산.

현재 유동성

상환 사업체의 능력 단기 부채 로 인해 모든 자산은 현재의 비율을 보여줍니다. 밸런스 (행 번호)의 화학식 :

CR = (1200년부터 1230년까지 - 1220) / (1500년에서 1550년까지 - 1530).

현재의 비를 계산하도록하여 다른 알고리즘이있다. 균형을 위해 공식 :

K = (OA - 장기 CLE - 시조 부채) / (.. 부채 배) = (A1 + A2 + A3) / (Π1 + Π2).

지불 더 나은, 인덱스 값이 높을. 이 특징 값은 생산의 각 지점에 대하여 계산되지만 1,49-2,49 평균 사이의 범위에있다. 사용하지 않는 자산의 높은 비율 - 0.99보다 작은 값은 회사의 시간을 지불 할 수없는, 그리고 3 개 이상을 나타냅니다.

계수뿐만 아니라 현재뿐만 아니라 긴급 상황에서, 조직의 지불 능력을 반영한다. 그러나, 항상 전체 사진을 제공하지 않습니다. 더 자주 - 상업 기업에서 표시하면서 생산, 덜 규범이다.

긴급 유동성

때문에 빠른 자산을 뺀 재고에 빚을 지불하는 사업체의 능력은 빠른 비율을 반영한다. 밸런스 (행 번호)의 화학식 :

KSL = (1250 + 1230 + 1240) / (1500년에서 1550년까지 - 1530).

나 :

K = (시간. DZ + 배. Finvlozheniya DS +) / (시간. 론) = (A1 + A2) / (Π1 + Π2).

이전 주식 등의 비율이 계산에 포착되지 않는다. 경제적 관점에서, 그룹의 자산의 실현은 회사에게 가장 큰 손실을 가져올 것이다.

1.5 분 - -의 최적 값 0.8. 이 지표는 영업 활동으로 인한 현금 흐름으로 커버 할 수 부채의 비율을 반영한다. 자신의 자금의 양을 증가시키고 장기 대출을 유치해야이 지표의 값을 증가합니다.

앞의 경우와 마찬가지로, 인덱스의 값이 3보다가 느린 이동 재고 및 매출 채권 증가로 인해 발생 불합리하게 조직 자본 구조를 나타내고있다.

절대 유동성

인한 현금 흐름으로 부채를 상환 할 수있는 사업체의 능력은 현금 비율을 반영한다. 밸런스 (행 번호)의 화학식 :

CAL = (250 + 240) / (500 - 550-530).

0.2 분 - -의 최적 값 0.1. 그것은 장기 부채 조직의 20 %가 바로 갚을 수 있음을 보여줍니다. 발생의 순수 이론적 인 확률이 모든 대출의 긴급 상환을 필요에도 불구하고, 당신은 절대 유동성의 비율을 계산하고 분석 할 수 있어야합니다. 균형을 위해 공식 :

K = (짧은. Finvlozheniya DS +) / (짧은. 론) = A1 / (Π1 + Π2).

계산은 임계 비율을 사용한다. 균형을 위해 공식 :

사염화탄소 = (A1 + A2) / (P1 + P2).

기타 지표

자본 기동성 : A3 / (AO - A4) - (P1 + P2).

재고 및 매출 채권 동결 자금의 일부가 발표되기 때문에 역학 그것의 감소는 긍정적 인 요인으로 볼 수있다.

대차 대조표에 자산의 비중 (결과의 균형 - A4는) / 시트 전체의 균형을.

자신의 자금 : (A4 - A4) / (AB - A4).

조직은 자본 구조에서의 자금의 10 % 이상이 있어야합니다.

순 운전 자본

이 표시등은 현재의 자산과 지불 대출의 차이를 반영한다. 이는 장기 부채와 자본의 비용으로 형성되는 자본의 일부입니다. 다음과 같은 계산 공식은 :

순자본 = OA - 단기 대출 = P 1200 - 페이지 1500..

부채 이상의 유동 자산의 초과는 회사가 빚을 지불 할 수있는 확장을위한 예비를 가지고 있음을 보여준다. 표준 값 - 0보다 큰. 자원의 불합리한 사용에 - 운전 자본의 부족 의무를 상환 할 수있는 조직의 실패, 그리고 상당한 초과를 보여줍니다.

예

를 포함하여 대차 대조표에서 :

• 현금 (DS) - 60 000 루블입니다.
• 단기 투자 (KPH) - 27 000 루블입니다.
• 채권 계정 (DZ) - 120 000 루블입니다.
• OS - 265,000 루블 ..
• IA - 34 천 루블 ..
• 재고 (PL) - 158 000 루블입니다.
• 장기 대출 (CP) - 105 000 루블입니다.
• 단기 신용 (CC) - 94 000 루블입니다.
• 장기 대출 - 180,000 루블 ..

우리는 절대 유동성의 계수를 계산해야합니다. 연산 공식은 다음과 같다

CAL = (60 + 27) / (94 + 105) = 0.4372.

의 최적 값 - 0.2 이상. 이 회사는 은행 계정에 자금에서 약속의 43 %를 지불 할 수 있습니다.

우리는 빠른 비율을 계산한다. 균형을 위해 공식 :

KSL = (50 + 27 + 120) / (105 + 94) = 1.09.

인덱스의 최소값 - 0.80. 회사가 채무자의 채무를 포함하여 가능한 모든 수단을 사용하는 경우,이 금액은 1.09 배 기존의 의무 일 것이다.

우리는 중요한 비율을 계산합니다. 균형을 위해 공식 :

사염화탄소 = (50 + 27 + 120 + 158) / (105 + 94) = 1.628.

결과의 해석

그 자체로, 계수는 의미를 전달하지 않지만, 슬롯의 맥락에서 그들은 구체적으로 기업의 활동을 설명합니다. 그들은 계산 다른 지표와 균형의 특정 라인에서 회계 자산의 자세한 고려에 의해 보완 특히합니다.

비유동 주식은 빠르게이거나 생산에 사용할 수 없습니다. 그들은 현재 유동성의 계산에 고려되어서는 안된다.

유지 기의 일부 조직이 유동성 내부 매출 채권의 계수를 계산에 포함되지 않는다. 절대 유동성 계수에 따라 지급을 식별 더 나은 수준입니다.

대부분의 문제는 자산의 과대 평가를하게됩니다. 회복 가능성 부채의 계산에 포함이 조직의 재정 상황에 대한 지급의 잘못된 (감소) 평가, 잘못된 데이터로 연결됩니다.

한편, 자산의 계산에서 배제, 취득 수익의 가능성있는 규제 유동성 지표 값 어렵다 달성 낮다.